Practicante Contable

FUNCIONES GENERALES

1.1 Registro y análisis contable

● Registrar las operaciones económicas de la empresa en el sistema contable.

● Analizar previamente la naturaleza de cada operación antes de efectuar su registro.

● Identificar las cuentas contables correspondientes de acuerdo con el PCGE y las políticas contables.

● Aplicar los criterios de reconocimiento y medición establecidos por las NIIF que correspondan a cada operación.

● Sustentar documentalmente los registros realizados.

● Identificar operaciones que requieran evaluación contable especial y comunicarlas al Contador.

● Evitar registros basados exclusivamente en la descripción del comprobante cuando la sustancia económica de la operación requiera un tratamiento diferente.

1.2 Compras y gastos

• Registrar facturas, boletas, notas de crédito, notas de débito y demás comprobantes.
• Analizar si una adquisición corresponde a:
• costo;
• gasto;
• inventario;
• activo fijo;
• activo intangible;
• anticipo;
• gasto pagado por anticipado;
• u otra clasificación contable.
• Identificar adquisiciones que deban capitalizarse como activos.
• Apoyar en la determinación de la fecha de reconocimiento contable.
• Verificar la documentación que sustenta las compras.
• Identificar gastos que correspondan a períodos diferentes y comunicarlo para su tratamiento contable.
• Apoyar en el control de gastos devengados pendientes de facturación.

1.3 Ventas e ingresos

• Registrar las operaciones de venta y prestación de servicios.
• Revisar la documentación relacionada con los ingresos.
• Apoyar en la identificación del momento en que corresponde reconocer el ingreso conforme al tratamiento contable aplicable.
• Relacionar los ingresos con las correspondientes órdenes de trabajo, proyectos o contratos.
• Identificar anticipos de clientes y diferenciarlos de ingresos reconocidos.
• Apoyar en la conciliación entre ventas registradas, comprobantes emitidos y cobranzas.

1.4 Bancos y caja

• Registrar los movimientos bancarios.
• Registrar depósitos, transferencias, pagos, comisiones y otros movimientos.
• Realizar conciliaciones bancarias.
• Identificar operaciones bancarias pendientes de registro.
• Identificar partidas conciliatorias antiguas y preparar su detalle.
• Verificar que los saldos contables coincidan con los estados de cuenta, considerando las partidas pendientes debidamente sustentadas.

1.5 Cuentas por cobrar

• Mantener actualizado el auxiliar de cuentas por cobrar.
• Conciliar saldos de clientes.
• Identificar cuentas vencidas.
• Preparar reportes de antigüedad de saldos.
• Apoyar en la evaluación de cuentas con riesgo de incobrabilidad.
• Identificar indicios que puedan requerir el reconocimiento de deterioro y comunicarlos al Contador para su evaluación.
• Registrar las cobranzas y aplicar correctamente los pagos a las cuentas correspondientes.

1.6 Cuentas por pagar

• Registrar obligaciones con proveedores.
• Mantener actualizado el auxiliar de cuentas por pagar.
• Conciliar saldos con proveedores.
• Identificar obligaciones pendientes de pago.
• Preparar reportes de vencimientos.
• Identificar servicios o bienes recibidos que aún no hayan sido facturados.
• Apoyar en el reconocimiento de obligaciones devengadas pendientes de documentación.

2. INVENTARIOS Y COSTOS

2.1 Inventarios

• Registrar las adquisiciones de existencias.
• Apoyar en el control de entradas y salidas de almacén.
• Conciliar los registros contables con los controles auxiliares de inventarios.
• Participar en inventarios físicos.
• Identificar diferencias entre inventario físico, auxiliar y contabilidad.
• Apoyar en la identificación de existencias obsoletas, deterioradas o de lenta rotación.
• Comunicar al Contador cualquier indicio de deterioro para su evaluación.

2.2 Costos y Órdenes de Trabajo

Considerando las actividades de M&R Industrial:

• Identificar los costos asociados a cada Orden de Trabajo (OT).
• Relacionar materiales, mano de obra y servicios con la OT correspondiente.
• Clasificar costos directos e indirectos.
• Registrar y controlar los costos por proyecto.
• Apoyar en la determinación del costo acumulado de cada OT.
• Identificar costos pendientes de asignación.
• Comparar costos registrados con la documentación de cada proyecto.
• Preparar reportes de costos por cliente, proyecto u OT.
• Apoyar en la conciliación entre costos acumulados y registros contables.

3. ACTIVOS FIJOS

• Mantener actualizado el registro auxiliar de activos fijos.
• Registrar adquisiciones de activos.
• Identificar operaciones que puedan corresponder a propiedad, planta y equipo.
• Apoyar en la determinación de la fecha de inicio de depreciación.
• Calcular depreciaciones de acuerdo con las políticas contables aprobadas.
• Identificar bajas, transferencias y disposiciones de activos.
• Apoyar en la revisión de la vida útil y valor residual cuando corresponda.
• Identificar indicios de deterioro y comunicarlos al Contador.
• Conciliar el auxiliar de activos fijos con las cuentas contables.

4. PROVISIONES Y DEVENGOS

• Identificar servicios recibidos pendientes de facturación.
• Preparar relaciones de gastos devengados.
• Apoyar en el reconocimiento de gastos correspondientes al período.
• Identificar obligaciones pendientes de registro.
• Preparar papeles de trabajo de provisiones.
• Realizar el seguimiento de las provisiones efectuadas.
• Revisar posteriormente si las provisiones fueron regularizadas.

5. OBLIGACIONES FINANCIERAS

• Registrar préstamos, leasing, factoring y otras obligaciones financieras.
• Mantener auxiliares de deuda.
• Conciliar saldos de préstamos con estados de cuenta.
• Separar, según corresponda, obligaciones de corto y largo plazo.
• Identificar intereses y otros costos financieros.
• Preparar cronogramas de deuda para revisión del Contador.
• Apoyar en la conciliación entre los cronogramas financieros y los saldos contables.

6. TRIBUTACIÓN

El practicante brindará soporte, sin asumir la responsabilidad de la determinación final de los tributos.

Sus funciones comprenderán:

• Revisar comprobantes electrónicos.
• Apoyar en la revisión de información de SUNAT.
• Preparar información para SIRE.
• Apoyar en la preparación de registros de compras y ventas.
• Comparar información contable y tributaria.
• Identificar diferencias entre resultado contable y tributario.
• Preparar papeles de trabajo para PDT y demás obligaciones mensuales.
• Apoyar en la identificación de diferencias permanentes y temporarias.
• Organizar documentación sustentatoria de operaciones tributarias.
• Preparar información requerida para fiscalizaciones, bajo supervisión.

7. CONCILIACIONES Y ANÁLISIS DE CUENTAS

El practicante deberá apoyar en la conciliación periódica de:

• Bancos.
• Caja.
• Clientes.
• Proveedores.
• Inventarios.
• Activos fijos.
• Préstamos.
• Tributos.
• Remuneraciones.
• Cuentas por pagar.
• Cuentas por cobrar.
• Anticipos.
• Otras cuentas por cobrar y pagar.

Para cada diferencia deberá preparar un detalle indicando:

Saldo contable → saldo auxiliar/documentario → diferencia → causa → sustento → acción pendiente.

8. CIERRE CONTABLE MENSUAL

Antes del cierre mensual deberá apoyar en la verificación de:

• Compras registradas.
• Ventas registradas.
• Bancos conciliados.
• Cuentas por cobrar conciliadas.
• Cuentas por pagar conciliadas.
• Inventarios conciliados.
• Activos fijos actualizados.
• Depreciaciones registradas.
• Préstamos conciliados.
• Intereses registrados.
• Gastos devengados.
• Provisiones.
• Anticipos.
• Diferencias contables pendientes.
• Costos por OT.
• Documentación pendiente.

Asimismo, deberá preparar un reporte de pendientes del cierre para revisión del Contador.

9. CIERRE ANUAL

Apoyará en la preparación de información para:

• Análisis de todas las cuentas contables.
• Conciliación de auxiliares.
• Inventarios.
• Activos fijos.
• Cuentas por cobrar.
• Cuentas por pagar.
• Obligaciones financieras.
• Provisiones.
• Devengos.
• Costos.
• Ingresos.
• Gastos.
• Diferencias tributarias.
• Papeles de trabajo para la determinación del impuesto a la renta.
• Preparación de información para los Estados Financieros.
• Preparación de información para la Declaración Jurada Anual.

10. APLICACIÓN DE NIIF

El practicante deberá desarrollar progresivamente la capacidad de identificar:

Reconocimiento

Determinar cuándo una operación debe incorporarse a los estados financieros.

Medición

Determinar la base de medición que corresponda según la naturaleza de la operación y la NIIF aplicable.

Presentación

Identificar dónde corresponde presentar cada partida dentro de los Estados Financieros.

Revelación

Identificar información que deba ser considerada en notas a los Estados Financieros.

Sustancia económica

Analizar la naturaleza económica de la operación y no únicamente la forma documental o tributaria.

Toda aplicación de criterio contable que pueda generar impacto significativo deberá ser elevada al Contador para su revisión y aprobación.

11. DOCUMENTACIÓN Y PAPELES DE TRABAJO

El practicante deberá mantener papeles de trabajo ordenados y trazables.

Cada análisis deberá permitir identificar:

Operación → documento → registro contable → cuenta → saldo → conciliación → sustento.

Los papeles de trabajo deberán permitir que otra persona pueda revisar y entender cómo se llegó al saldo contable.

12. PRINCIPIOS DE TRABAJO DEL ÁREA

El practicante deberá aplicar los siguientes principios:

• No registrar automáticamente: primero analizar la operación.
• Todo registro debe tener sustento.
• La contabilidad debe reflejar la realidad económica.
• La tributación y la contabilidad financiera no son necesariamente iguales.
• Las diferencias contable-tributarias deben identificarse y sustentarse.
• Todo saldo contable debe poder ser conciliado y explicado.
• Los pendientes deben identificarse oportunamente.
• Las operaciones inusuales deben comunicarse al Contador.
• La información contable debe mantenerse confidencial.
• Las NIIF constituyen el marco de referencia para el tratamiento de la información financiera, conjuntamente con las disposiciones aplicables en el Perú.

Sueldo: S/.1,130.00 al mes

Lugar de trabajo: Empleo presencial